如何做好企业测量管理体系内部审核
时间:2019-03-01 20:28:15 来源:天游ty8注册 作者:匿名


首先,了解内部审计的必要性

GB/T19022-2003《测量管理体系测量过程和测量设备的要求》第8.2.3节“计量管理体系审核”明确规定,“计量功能应规划和实施计量管理体系审核,以确保其持续有效的实施和符合要求。应将结果报告给组织管理层的受影响部分,并记录测量管理系统审核的结果和系统的所有变更。组织应确保立即采取行动,消除检测到的不合格及其原因。“可以看出,对测量管理系统进行审计是必要的。从企业自身的角度来看,建立测量管理系统并不是目的。通过该系统,全面系统地管理企业计量工作,确保计量对生产,运行,过程监控,产品质量,节能降耗的基本保障效果,是关键,运行的效果。测量管理系统将直接影响测量基础的作用。

在计量管理系统的实际运行过程中,由于各种原因可能会出现一些不合理的情况,如文件规定不明确,程序执行不力,现场管理不完善等,可能影响其运行效果。因此,企业需要定期或不定期地监督和检查其运作,以评估其是否符合计量工作指南,程序和管理制度及相应规定的要求;评估经理的决策,衡量工作政策和目标,管理规定和客户。合同要求是否得到有效实施和落实;是否持续有效地实施和维护验证系统,找到并解决“执行”和“程序文件”的有效性和合规性。同时,通过内部审核,找到工作漏洞,为系统的进一步完善提供可靠依据,从而及早发现问题,及时采取措施,促进管理改善,提高客户满意度,满足监管要求,并继续改善。可以看出,内部审计是一种重要的管理工具,能够及时发现问题,采取纠正和预防措施,为持续改进提供信息,使系统不断完善和保持有效运行。因此,内部审计是必要的。

鉴于上述情况,笔者认为,建立计量管理体系的企业应积极开展各种形式的宣传教育和标准化培训活动,落实各级计量体系内部审核的重要性和必要性。特别是各级领导应充分重视,以便获得审计所需的必要支持和资源,确保审计顺利进行。第二,合理选择内部审计方法

内部审计与外部审计不同。内部审计是企业的自我管理和改进方法。这是企业自主开展的自我检查和自我纠正活动。目的是改进和完善系统,没有具体的时间限制。外部审计是由客户或外部认证机构进行的审计,以获得客户信任或获得系统资格证书。目的是评估和认可系统的有效性,并且通常具有很强的时间限制。由于目的不同,内部和外部审计有不同的侧重点(尽管审计方法相同),内部审计侧重于识别改进机会,外部审计侧重于确定管理体系与标准之间的一致性。和要求。性别。

由于内部审计侧重于持续改进和改进,因此在规划和实施内部审计时,有必要考虑全面审计,审查所有要素和所有相关部门。审核方法可以根据实际情况以合适可行的方式采用。常用的方法是滚动和集中。所谓滚动审计??是指在不同时间审查不同部门,并??在计划的时间段内(可能是两三个月甚至更长时间)滚动系统涵盖的所有部门和要素。集中审核在相对较短的时间内(通常为一周左右)进行,集中审核员组织审核。审计的具体方法应根据单位的具体情况而定。例如,:当企业规模很大并且有许多次要单位时。由于生产任务不同,分支机构或车间不同,工作时间不统一,采用滚动检查更为合适。例如,:太忙,审计人员无法集中注意力。使用滚动审核时,也可以。如果企业规模不大,各部门的工作时间正常,人员易于打电话,集中检查更为合适。作者认为滚动审核不应该花费太长时间。审计应尽可能在短时间内完成,以保持审计工作的紧凑性,并减少延迟对审计质量的影响。应认真规划集中审计,时间表合理,充分,审计工作要有序进行。此外,如果生产和运营过程中存在重大质量问题,或者经常发生某种管理环节或某个部门问题,也可以在必要时进行特殊审核。所谓的特殊审计是对特定主题或对象的审查。方向很清楚。这是一种特殊的内部审计方式,可以根据需要进行,以便进行特殊的诊断和改进。内部审计无论使用哪种审计方法,都必须按计划制定和规划计划,涵盖所有系统要素和相关部门。三是做好内部审计准备工作

为确保测量管理系统的内部审计工作能够有序,高质量地进行,审计的计划和组织应该仔细,精心地规划和准备。有关部门或监事应根据单位年度制度和相关信息的运作确定审计重点,并在此基础上制定相应的审计计划,计划应明确审计的目的,时间,依据,范围和范围。具体审查内容。在批准实施计划之前,应提前一周通知被审计部门,以协调计划的可行性和可能出现的问题。确定审核计划后,应根据计划选择审核组,并在确保独立性和公正性的基础上,指定审核组长;审核组长应根据审核范围以及审核员的专业知识和经验。好的任务分配。

在准备审计时,应注意编制审计清单。虽然不需要审核清单,但审核员(尤其是一些新审核员或有经验的审核员)有必要开展工作,因为有针对性的,针对内容的,组织良好的清单将有助于审核员保持审核目标审计过程中清晰明确,保持审计内容的彻底性和完整性,保持审计节奏和连续性,维护审计方向和进度,减少重复或不必要的工作量,减少偏见和随意性。正确编制和合理使用审核清单有助于审核员在审核过程中有清晰有序的思维方式,有效保证审核质量。因此,作者建议审计师在进行审计时应准备和使用审计清单。在准备清单时,审核员应根据被审核部门的基本情况和工作特点准备任务。清单的内容应具体,包括检查要点,方法,对象和抽样方法。应该注意的是,检查表的使用不应该是机械上严格的,因为在实际审计过程中可能会出现一些意外情况。在这种情况下,它不应局限于清单的框架,而应更加合适和有效。应该处理该方法,因此在根据检查表进行检查的同时,应该注意检查表的应用以达到审核的目的。第四,充分利用审计技术,提高现场审计质量

现场审核是审核的关键部分。最终的审计结论是基于现场审计的结果,因此审计的质量主要取决于现场审计活动的有效实施。现场审核流程包括:,用于选择样本或信息来源,通过适当的抽样,现场试验和验证收集客观证据,并根据审核标准审查客观证据,以确定审核意见和结论。为了使现场审核能够在和谐的氛围中顺利进行,降低受审核方的抵抗力并获得积极的合作,以确保能够获得所需的样品并观察实际情况,审核员应掌握并熟练地使用一些审核。技能,包括:质疑和查看,关闭问题(例如您确定了多少关键测量过程?)和开放式问题(例如如何管理测量设备的日常管理?)问题的对象,注意容易被遗忘的角落,不要长期宣传,多问,多听,多看等;重要的是要安心地与被审计对象交谈,注重关键,不要忽视。有关细节,请记住基于“客观证据”的审查原则,并认真执行现场审核。

现场审核的重点是获取样本样本并收集客观证据。采样样品时需要注意几个要求。:首先,样本必须具有代表性,因为审计是一个抽样过程。如果现场采样不具代表性,则审核结果可能不正确,因此样品必须具有代表性。这需要首先确定关键过程,审查主要因素,并从标准开始,清楚地确定要查找的内容以及如何检查。要全面分析过程(如主要功能,主要控制点,主要工作内容,典型问题,主要责任人员等),请选择代表性样本。第二是进行随机抽样。如果抽样不是随机进行的,样本可能具有一定的趋势,难以排除人为因素,无法保证审计结果的客观真实性。此外,样本必须是客观的。在审核过程中获得的样本应该是与产品和服务质量相关的定性或定量信息或记录,或与通过观察,测量或测试获得的系统元素的存在和实施相关的记录。或者是事实陈述,应该是存在的客观事实。另请注意,样本批次的大小应与计划的计划兼容,因为样本量太小,审核结果的风险很大;如果样本量太大,则会影响审核的进度。因此,应根据审计部门的规模,复杂程度,系统覆盖范围,审查目的,重点和时间限制来选择样本。在审核过程中,审核员必须认真对待每一种可能的不合格情况,并找到足够的客观证据来支持和确认审核中发现的问题。它不能被判断和理所当然,不仅可以看问题的外观。忽略本质,因为这不能从根本上解决问题,影响改进效果。在组织本单元内部审核的过程中,作者对此有深刻的理解,因为我们的一些审核员经验较少,缺乏经验,往往只看一些问题的出现,导致整改不全,导致问题根源不断发生。例如,我们的一些审计员在现场看到一些测量设备没有认证证书,直接判断出证书管理不合适。事实上,更方便的是去验证部门或管理部门检查确认。无论是证书的丢失还是验证的可追溯性,由于这两个条件的性质不同,整改的要求和采取的措施是不同的。

在进行现场审核时,您还应仔细查看记录。由于审计记录是编制不合格报告和审计报告的基础,因此它也是备忘录,验证和参考和可追溯性参考的基础。因此,内容应详细而具体,记录人员应记录,审查部门和审判。诸如电台,演示者和采样情况,样品名称,样品编号和事件描述等信息。如果记录的信息不完整,将影响后续工作,如不遵守判决和发布相关报告。另一个例子是,作者单位的审计员发现,在审核时,车间里有几件没有合格证书的仪表,但他没有记录发现问题的车站。审计记录,他也没有记录仪表的数量。这次审查使他发现后续行动没有有效的结果,这不仅浪费了审计资源,而且还使问题继续被隐藏,这对审计结果产生了不利影响。

五,重视审计的后续活动

内部审计的基本目的是评估系统是否需要采取改进措施。内部审计是系统质量改进活动的重要和正常来源,基础和推动力。每次审核后,都应该进行改进以取得成果。这是衡量内部审计实际效果的基本指标之一。内部审计后续工作包括审计部门对内部审计中发现的问题采取纠正措施,以及审计员的后续审查和对其实施的验证。这两项任务的实施与内部审计工作的有效性直接相关。它是改进测量系统的重要组成部分,也是提高管理工作水平的有效途径。内部审计过程和内部审计后的内部审计必须置于同一重要位置。充分发挥内部审计工作的有效性,不断完善计量管理体系。为确保内部审计的后续活动有序有效地进行,有必要开展与之相关的所有工作。首先,审计师应依据法律法规,标准和企业系统文件,根据收集的客观证据,认真核实调查结果,查明问题并确认不符合项。对于判决中确定的不合格情况,不合格报告应当按照规定的程序及时发布,不能定义为不合格的一些问题应当作为意见列出,并通知被审计部门。以书面形式提出改进要求和时限。 。随后,被审计部门应认真分析审计中发现的不合规原因和观察结果,制定并实施可行的纠正措施,并采取必要的预防措施;如果审计部门要求,审计员可以帮助整改工作。最后,审核员应验证各种纠正措施的实施效果。如果条件允许,现场检查和数据验证,纠正措施的实施不应仅通过被审计部门的口头评论来确认。对未能及时完成整改或整改效果的改善工程,应当责令有关部门再次整改情况,并有相应的处罚评估制度,监督改进,确保有效改进制度改进。工作。

[关键词]必要性,内部审计,初步准备,国家标准物质网络

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